«В этом мире неизбежны только смерть и налоги»
Бенджамин Франклин
американский государственный деятель
Многие слышали об изменениях в налогообложении имущества физических лиц. Но не все налогоплательщики представляют, о каких изменениях идет речь. Однако, налоговые органы уже начали рассылать налоговые уведомления в соответствии с новыми процентными ставками. Попытаемся вместе разобраться в нововведениях, как изменился налог, подлежащий уплате, и кто обязан его уплатить.
1.Что это за налог?
Налог на имущество физических лиц — это местный налог. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Так как налог на имущество физических лиц является местным налогом, то он зачисляется в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ средства из местного бюджета можно использовать в целях поддержания качества автомобильных дорог.
2.Кто обязан его уплатить?
Налогоплательщиками рассматриваемого налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса РФ, например, жилой дом, гараж или квартира. Примечательно, что глава 32 НК РФ была введена не так давно, в 2014 году.
3.Когда нужно заплатить налог на недвижимость?
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, раз в год, не позднее 1 декабря, Вы обязаны уплатить налог на недвижимость. Налоговая направит «письмо счастья» в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Если уведомление не получено за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить инициативу и обратиться в инспекцию лично.
4.Налоговые ставки
В настоящее время существует два варианта расчёта налога. Начиная с 2016 года (уплата налога за 2015 год) и до 2020 года по выбору субъекта Российской Федерации в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора (ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем периоде), который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.
Расчет налога по кадастровой стоимости объекта будет производиться только в 28 регионах (Москва и Подмосковье, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Удмуртия, Забайкальский край, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО). В платежках будет указана буква «К».
Но данные регионы будут платить налог не в полной мере, а постепенно. Однако следует отметить, что определён поэтапный переход к новому порядку исчисления налога. В связи с этим введены понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4, 0,6 и 0,8. Полную сумму граждане начнут платить с 2020 года, когда эти понижающие коэффициенты перестанут действовать.
Налог по кадастровой стоимости объекта = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка
Кроме того, все налогоплательщики, которые платят налог, исходя из кадастровой стоимости объекта, имеют право на налоговый вычет (об этом чуть позже).
Если регион решит применять расчет налога по инвентаризационной стоимости, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости. Налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Кроме того, важно учитывать вашу долю в праве собственности на объект. Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае, если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Налог по инвентаризационной стоимости = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка
«От уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются лица, указанные в статье 407 НК РФ»
5.Как рассчитать предварительный размер налога?
Чтобы примерно посчитать, сколько придется заплатить, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Для расчета предварительного размера налога, Вам необходимо ввести кадастровый номер объекта недвижимости. Номер объекта можно узнать на сайте Публичной кадастровой карты. Затем определить налоговую ставку и льготы, которые установлены в вашем регионе. Эти данные можно найти также на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Так, например, в Москве для квартир и гаражей (машино-мест) стоимостью до 10 миллионов рублей введена ставка 0,1 процента от кадастровой стоимости. Ставка 0,15 процента предусмотрена для квартир от 10 до 20 миллионов рублей. За дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 миллионов рублей, налог рассчитают из ставки в 2 процента.
6.Льготы при уплате налога на недвижимость
В случае применения кадастровой стоимости для всех категорий налогоплательщиков предусмотрены вычеты (но только для одного объекта налогообложения). Для квартиры — это 20 квадратных метров, которые не облагаются налогом. Для домов — 50. Например, если площадь вашей квартиры 85 кв. м, то налогом будет облагаться только 65 кв. м. Власти в регионах могут увеличивать вычеты, для регулирования размера налога в отношении социально незащищенных групп граждан.
Кроме того, от уплаты налогов на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ освобождаются лица, указанные в статье 407 НК РФ.
7.Что будет, если не заплатить налог вовремя?
Если до 1 декабря 2016 года не заплатить налоги за свою собственность, то Вы будете обязаны платить пени. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой действующей ключевой ставки. Сейчас эта ставка — 10%годовых.
Автор текста: Владимир Ушаков
Источник фото: sovetclub.ru